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08年综合辅导资料:海关法律罚则内容

2008-04-17 15:24 【 】【我要纠错】  来源:

  一、对外贸易法:

  1、94年5月人大八届七次会议通过,04年4月人大十届八次会议修订,7月实施。

  2、我根据“平等互利”原则参加经贸组织,对外发展经贸关系。

  3、根据“互惠、对等”原则,或缔结的国际条约、协定,给与最惠国待遇、国民待遇。

  4、外贸调查:书面问卷、听证会、实地调查、委托调查等方式。

  5、国家对于低价出口第三国市场,而对我国产业形成实质性损害或损害威胁,可与第三国政府磋商,从而决定适当措施。

  6、救济情形:直接进口产品或服务激增、第三国限制进口导致进入我国激增。

  7、我国建立了货物和技术进出口、国际服务贸易预警应急机制,以应对突发和异常情况。

  8、国家采取出口信用保险、出口信贷、出口退税、“外贸发展基金”、“风险基金”鼓励出口贸易。

  9、擅自进出口国营贸易管理的货物,罚款5万;严重者取消其经营国营贸易货物申请资格3年,或者取消其既有国营资格。

  二、海关法:87年1年人常会6.19通过7月实施;00年7月9.16通过;01年1月实施。

  1、海关缉私队伍执行侦察、拘留、执行逮捕、预审工作,对于走私罪案件,应向人民检察院移送起诉。

  2、海关免验货物必须经过总署同意。

  3、加工贸易制成品使用进口料件,准予保税的应办理核销,属于先征收税款的,办理退税。

  4、电力等特殊货物,定期申报。

  5、海关可以要求收发货人提供商品归类所需的资料;必要时,可以组织化验、检验,并将海关认定的化验、检验结果作为归类依据。

  6、免税暂准进出境的物品,应由本人复带出进境。

  7、保税货物、暂准进出境货物,原则上必须提供等税保证金或担保,方可免纳关税。(*)

  8、纳税期限内有转移、藏匿应税货物情节的,可强制担保;不能提供担保,可经批准:或暂停金融机构支付等税存款,或扣留等税货物或其他资产。纳税期限届满仍未缴税,可变价抵缴、强制扣缴。

  9、物品税金,应在放行前缴纳。

  10、限制类物品必须提交许可证方可担保放行;担保适用于:商品归类、商品估价、不能及时提供相关单证,而急需提发货的情形。

  11、走私行为:

  直接向走私人购买、收购走私物品的;

  (直接购买禁止物品,或购买走私货物数额巨大,则构成走私罪)

  在领海、沿边等(指境内),运输、收购或贩卖应税物品、禁限物品的(直接运购、贩卖禁止物品,或购买走私货物数额巨大,则构成走私罪)

  逃避监管,运输携带邮寄禁限货物、物品进出境……税款,………………应税……………………而未纳税的。

  未缴税交证,擅自将监管货物、物品、进境运输工具、补偿贸易物料在境内销售的。

  12、个人携带超量自用物品,未申报,则责令补税,并可处罚款(不按走私行为处)。

  三、刑法:

  1、走私罪:

  走私逃税额5<X≤15万,<3年徒刑,1—5倍罚金; (含1不含5)

  15<X≤50万,<10年徒刑,1—5倍罚金;(严重则10年以上)

  X>50万,>10年徒刑,1—5倍罚金;

  走私武器、弹药、核材料、假币的走私禁止文物、珍稀动植物、黄金、白银等贵金属;

  以牟利、传播为目的,走私淫秽音像、图书等的;

  运进境外气态、液态垃圾,情节严重的;运进固体垃圾的;

  *、以上若单位,则同时对直接主管人员进行刑事处罚。

  武装走私的暴力抗拒、威胁缉私的, (并按妨碍执行公务罪数罪并罚)

  为走私罪犯提供资金、单证、储运等条件的 (按走私罪共犯论处)

  走私、贩卖、制造定量以上毒品(鸦片1Kg,海洛因50g),或武装毒品行为,暴力拒检。(走私、贩卖、运输、制造毒品罪)

  2、 破坏金 融秩序罪:逃避监管,非法转移外汇的,情节严重对单位处罚金,并对直接主管人员和责任人员,处<5年徒刑。

  3、危害税收征管罪:假报出口,骗取退税,税额较大, <5年徒刑,1—5倍罚金;……。

  虚开增值等税票,骗取退税、抵扣的;

  伪造、出售假票,骗取退税、抵扣的;

  盗窃、骗取增值等可退税或抵扣税票的;

  4、扰乱市场罪: 擅自从事国营贸易;

  无证(许可证)经营的;

  买卖进出口许可证、原产地证的;

  5、扰乱公共秩序罪:伪造企事业单位印章的伪造、买卖、盗窃、毁灭国家公文、证件、印章的

  四、进出口货物管理条例:02版本,1月1日实施禁止进出口的货物:聚、裂变货物(及技术);武器、弹药军用物资。

  限制进口的货物,实行许可证管理、关税配额管理。

  许可证件管理:指各种具有许可性质的证明、文件。

  关税配额证明:凭以办理报关验放;9月15日前未交回未使用的配额且在未当年使用的,则扣减其下一年的关税配额。

  限制出口的货物:实行配额管理、许可证管理。

  配额管理:实行直接分配、招标分配;申领配额证明后,到外贸主管部门换发配额许可证。10月31日前未交回未使用的配额且在当年使用的,则扣减其下一年的关税配额。

  许可证管理:包括各种具有许可性质的证明、文件。

  国营贸易管理:部分数量可以由非指定国贸企业经营;也可以在一定时限内实行指定经营。

  五、关税条例:04年版本,1月1日实施,03年10月通过

  出料加工,以境外工料费、复运进境的运保费审定完税价格;

  出境维修,则以境外工料费(修理费+料件费)审定完税价格;

  加工进口料件保税进口,其制成品或进口料件未在规定期限内出口,则补税征息。

  加工进口料件缴税进口,其制成品或进口料件 在规定期限内出口,可退还已征税。

  进口物品的关税、进口环节代征税合并为进口税,海关征收。

  六、稽查条例

  1、稽查范围:外贸企业; 加工企业; 经营保税业务的企业; 使用或经营减免税进口货物的企业; 报关企业;

  2、特殊情况下,经直属关长或授权的隶属关长同意,可以不事先发出稽查通知。

  3、下列行为责令改正,拒不改正,处1—3万元罚款,处直接责任主管和责任人员1000—5000元罚款:

  提供虚假资料瞒报重要事实的拖延、拒绝提交资料的转移、藏匿、篡改、毁损资料的不按规定编制账簿等资料的六、知识产权海关保护条例1、保护范围:商标专用权、著作权和著作权有关的权利、专利权。

  1、备案的撤销:不如实提供有关情况或文件而备案的2、30日内决定是否准予备案,有效期10年,届满前6个月申请续展,备案产权发生变更30天内备案。

  3、申请扣留侵权嫌疑货物时,应说明产权人信息、产权信息、侵权人信息、侵权货物信息、侵权行为信息,产权如备案,同时提供海关备案号。信息不全或不提供担保的,驳回扣留申请

  七、行政处罚实施条例:

  1、走私行为和违反监管行为。处罚可以由发现地海关实施,可以有行为发生地海关实施,此时由最先发现的海关管辖。

  2、妨碍海关人员正常执行公务的,移交地方公安机关处理;而妨碍缉私公务的,由海关公安机构处罚。

  3、走私行为:

  从未设关地进出境的藏匿、伪装、瞒报、伪报,将禁限货物、应税货物,运输、携带、邮寄进出境的伪(变)造单证、印章、账册,逃避监管将监管货物(品)、进境工具境内销售的使用伪造的单证、印章、账册,或伪报单耗,致使监管货物脱离监管的藏匿、伪装、瞒报、伪报,擅自将两区监管货物运出区外的知情情形下,直接向走私人收购走私货物、物品的在领海、界河等沿海、沿边地区,收购、运输、贩卖禁限或应税货物、物品而无合法证明的4、走私行为处罚:

  走私禁止货物的,没收货物及所得,并处100万以下罚款;物品,则10万以下;

  无证交税走私,没收限制货物、物品及所得,处等值以下罚款;

  有证逃税走私,没收限制货物、物品及所得,处3倍于应纳税额以下的罚款;

  为走私人提供资金、票证、发运、保管等服务的,以走私共同当事人论处。

  5、违反监管的行为:

  违反规定,进出口禁止类货物的,责令退运,罚款100万元以下…………无证……限制类货物的,不予放行,罚款货值30%以下,自动许可类,不放行。

  擅自将监管货物:开拆、付运、调换、改装、质押、移作他用等擅自监管区外存放监管货物的经营监管货物业务,而记录不实、发生短少、灭失,而又无正当理由的……………………,不按规定收存、交付、运转、核销,或按规定办理终止、延长、变更、转让等手续的不如实申报单耗量的不按期将过境、转运、通运货物运出境,擅自留在境内的…………暂准进出境货物运出进境,擅自留在境内外的以上行为,处货值5%—30%的罚款,没收非法所得;如涉及许可证管理,另处30%以下罚款,涉及漏税,处1倍以内罚款。

  下列行为,处货值20%以下罚款,没收非法所得:

  擅自将为放行的进出境物品开拆、投递、交付、转移的自用物品超过合理数量,而不申报的自用物品超过合理数量,同时涉及限制管理,而以藏匿、伪装方式逃避监管的个人运输、携带、邮寄物品,申报不实的暂准进出境的物品,未按照规定复运出进境的过境人员擅自将携带物品留在境内的携带、运输、邮寄禁止类物品进出境,以藏匿、伪装方式逃避监管的,没收或责令退回,或销毁或技术处理。

  下列行为,10万内罚款,警告,没收非法所得:(10万元都是驶离海关的)

  运输工具不经设关地进出境的监管区内停留的运输工具,擅自驶离的进出境运输工具转关,未经批准,或中途改驶境外、境内未设关点的进出境运输工具到达或驶离设关点,不按规定申报、交验单证、单证不实的下列行为,5万内罚款,警告,没收非法所得:

  进出境工具擅自装卸货物、物品、上下旅客的擅自兼营境内客货运的擅自改营境内运输的不按规定发送、保存舱单等电子数据,或申报不实的进出境不按指定路线行进的载运监管货物的船舶、汽车不按指定路线行进的特殊情况下在非设关地起卸货物、物品,但无正当理由不报告的拒不事先申报抵离时间、地点或变更的时、地的不按规定接受检查、查验的下列行为,3万内罚款,警告:

  擅自启损海关封志的遗失监管单证、手册,妨碍监管的伪造、买卖单证,5—50万罚款,没收非法所得;构成犯罪,则追究刑事责任。

  侵犯知识产权,没收货物,30%以下货值罚款;构成犯罪,则追究刑事责任。

  需申报知识产权状况,而未如实申报,或未提交合法使用证明的,5万内罚款。

  下列行为,警告、责令改正、暂停6个月内执业或有关业务:

  拖欠税款的出让报关名义的损坏、丢失监管货物而无正当理由的下列行为,撤销注册登记、取消从业资格:

  恢复执业或有关业务后1年内,再次发生上述需要暂停执业行为的此外就是我们书上所讲的那些受处罚行为。他们都不是走私行为,更不是走私罪。

  6、扣留范围:

  走私犯罪嫌疑人,但符合24+24时限规定走私嫌疑货物、物品、运输工具违法的货物、物品、运输工具与违法…………………………有牵连的账册资料等无法扣留或不便扣留的,可具保,不能具保,则可扣留等值其他财产;扣留时限1年。经过授权关长同意,可以延长1年。扣留后签发“扣留凭单”,施加海关封志。

  7、海关收集的物证等以原物、原件为原则,确有困难,可以拍摄、复制,但须妥善保管原物证。视听资料也应原始载体。

  8、海关行使查询权时,应出具“海关协查通知书”。

  9、除非危险品、鲜活品、易腐烂、失效、变质品,不得在法院作出判决或海关作出行政处罚前(3个月),不得处理;需要事先处理,则需要授权关长的同意。

  10、对于罚款1万以上、没收财物、暂停乃至取消资格的行政处罚允许听证。

  11、对于情节复杂、重大违法的行政处罚,应由案件审理委员会集体讨论决定,普通案件关长应当审查。

  12、对于走私而违反监管规定的,应按走私行为从重处罚,不对违反监管行为处罚。

  13、下列行为应当从重处罚:

  走私刑罚或行政处罚后2年内又走私的违反监管规定行政处罚后1年内又作出同一行为的14、对于应当罚没的货物、物品而又不便罚没的,可该追缴等值价款15、违法行为发生后,合并、分立、重组发生,海关以原法人、组织作为当事人;而由承受其权利义务的法人、组织为被执行人。

  16、受处罚的当事人或其法人、主要负责人,在出境前必须交清罚款、违法所得,必须缴清的货物(物品、运输工具)的等值价款;未交清,必须具保;否则,组织其出境。

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