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初级财税辅导:税收管理制度

2009-03-05 14:28  来源:    纠错 打印 收藏   

    税收管理制度(熟悉现行的税收征收管理制度)

    (一)税务登记

    税务登记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。请考生注意相关的适用范围和时限要求。

    1.开业税务登记

    2.变更税务登记

    3.注销税务登记

    4.扣缴税款登记。

    (二)账簿凭证管理

    涉及不同的纳税人设置帐簿、报送税务机关备案的时间、要求等规定。

    例题11:从事生产经营的纳税人应自领取工商执照之日起( )内,按照规定设置账簿。(2006年真题)

    A.10日 B.15日 C.30日 D.45日

    答案:B

    例题12:有关税收管理制度的表述中,正确的有( )。(2006年真题)

    A.从事生产经营的纳税人应自领取工商执照之日起30日内,设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

    B.纳税人在免税期不用进行纳税申报

    C.纳税人应在向工商行政管理部门办理注销登记之后,持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记

    D.对负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人,应当于履行扣缴义务之日起30日内,向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

    E.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记

    答案:DE

    (三)纳税申报

    纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告。

    (四)税款征收

    1.税款征收方式

    (1)按应纳税额的计算方法分类;

    (2)按应纳税额的缴库渠道分类

    2.税款征收措施

    (1)主管税务机关调整应纳税额

    (2)责令缴纳

    (3)责令提供纳税担保

    (4)采取税收保全措施

    (5)采取税收强制执行措施

    (6)阻止出境等内容。

    例题13:税务机关采取税收保全措施,必须经( )批准。(2006年真题)

    A.税收管理员 B.税务所所长

    C.县以上税务局(分局)局长 D.人民法院

    答案:C

    例题14:税款征收措施包括( )。(2006年真题)

    A.由主管税务机关调整应纳税额 B.责令提供纳税担保

    C.采取行政管制措施 D.采取税收保全措施

    E.采取税收强制执行措施

    答案:ABDE

    (一)税务违法行为的法律责任:教材上介绍了10种税务违法行为应承担的法律责任,尤其注意各种涉及数据的规定。

    例题15:下列违规行为中可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款的有( )。

    A.扣缴义务人编造虚假计税依据的行为

    B.逃避追缴欠税的行为

    C.骗取出口退税的行为

    D.抗税行为

    E.欠缴税款经税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的行为

    答案:BE

    解析:这属于逃避追缴欠税的法律责任和欠缴税款的法律责任。

    注:本节内容比较重要,考生应反复记忆。

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