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初级金融辅导:金融企业主要业务的会计处理(一)

2009-03-04 11:19  来源:    纠错 打印 收藏   

    (一)单位存款业务的会计处理

    1、科目设置

    2、账务处理

    A.活期存款

    B.定期存款

    例题:单项选择题

    单位支取定期存款时,商业银行的贷记科目应是( )。

    A.定期存款

    B.应付利息

    C.活期存款

    D.现金

    答案:C

    解析:单位支取定期存款时,应转账办理,不直接支付现金,借记“定期存款”、“应付利息”,贷记科目应是“活期存款”。

    (二)储蓄存款业务的会计处理

    1、科目设置

    2、账务处理

    A.活期储蓄存款

    B.定期储蓄存款

    (三)贷款业务的会计处理

    1、科目设置

    2、账务处理

    A.短期贷款、中长期贷款、抵押贷款

    B.逾期贷款

    C.贴现贷款

    (1)银行受理票据贴现。

    (2)贴现到期,贴现行以委托收款方式收取票款。

    D.贷款损失准备

    (四)支付结算业务的会计处理

    1、科目设置

    2、账务处理

    银行在办理支票结算业务时,应分别以下不同情况处理:

    A.支票结算业务

    B.银行本票结算业务

    C.银行汇票结算业务

    (1)出票行签发银行汇票的处理。

    (2)代理付款行总付汇票的处理。

    (3)出票行结清银行汇票的处理。

    D.汇兑结算业务

    (1)汇出行办理汇款时的处理。

    (2)汇入行受理时的处理。

    (3)退汇的处理。

    E.委托收款与托收承付结算业务

    委托收款与托收承付结算的具体账务处理相同。

    F.商业汇票结算业务

    例题:单项选择题

    汇出行办理汇款时,贷记科目是()。

    A.联行往账

    B.联行来账

    C.活期存款

    D.应解汇款

    答案:A

    解析:汇出行办理汇款时,借记“活期存款”或“现金”,贷记科目是联行往帐。

    开户单位申请汇兑业务,汇出行办理汇款时的会计分录为( )。

    A.借记“活期存款”科目,贷记“汇出汇款”科目

    B.借记“汇出汇款”科目,贷记“活期存款”科目

    C.借记“活期存款”科目,贷记“联行往账”科目

    D.借记“联行往账”科目,贷记“活期存款”科目

    答案:C

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