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09年初级财税辅导强化训练(十二)

2009-03-03 13:08  来源:    纠错 打印 收藏   

    案例分析题:

    王某2006年5月份收入情况如下:

    (1)取得利息收入5000元,其中含国债利息收入2000元;

    (2)购物抽奖取得中奖收入3000元;

    (3)取得股息收入l000元;

    (4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元;

    (5)取得退休工资l000元。

    根据上述资料,回答下列问题:

    1.王某利息收入应纳个人所得税为( )。

    A.440元

    B.600元

    C.800元

    D.1000元

    2.中奖收入应纳个人所得税为( )。

    A.400元

    B.420元

    C.480元

    D.600元

    3.取得股息收入应纳个人所得税为( )。

    A.0

    B.40元

    C.100元

    D.200元

    4.下列表述中正确的有( )。

    A.王某取得的国家体育总局颁发的奖金应按20%的税率计算缴纳个人所得税

    B.王某取得的离退休工资应纳个人所得税l0元

    C.中奖收入的个人所得税以支付所得的单位为扣缴义务人

    D.自行申报纳税人每月应纳的税款,应在次月7日内缴入国库

    5.王某5月份应纳个人所得税为( )。

    A.868元

    B.1240元

    C.1400元

    D.1430元

    标准答案:B,D,D,CD,C

    解析:1、答案:B

    解析:根据我国现行个人所得税法的规定,在计税依据上,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。在税率上,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为20%.在税收优惠上,国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。所以,王某利息收入应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=(5000-2000)×20%=600元。

    2、答案:D

    解析:根据《中华人民共和国个人所得税实施细则》的规定,“偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。”王某购物抽奖取得中奖收入3000元属于偶然所得,适用偶然所得的相关规定,其应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=3000×20%=600元。

    3、答案:D

    解析:取得股息收入l000元应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=1000×20%=200元。

    4、答案:CD

    解析:(1)根据个人所得税有关税收优惠的规定,“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金”,“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”,均免纳个人所得税,王某取得的国家体育总局颁发的体育奖金2000元、取得退休工资l000元都免纳个人所得税,A、B不正确。(2)个人所得税,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人,所以C正确。(3)关于自行申报纳税的纳税期限中,有D项规定,所以该项也正确。

    5、答案:C

    解析:应纳税额=∑分项应纳税额=600+600+200=1400元。

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