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09年初级财税辅导强化训练(十三)

2009-03-03 13:09  来源:    纠错 打印 收藏   

    案例分析题:

    某国有企业地处长春市市区,2000年12月份实际缴纳消费税额20万元,增值税额10万元,车船使用税额0.5万元,土地使用税额0.8万元,该企业没有按期缴纳消费税和增值税,税务机关对其加收滞纳金0.3万元,在税务检查中,税务机关查出该企业在11月份少缴纳消费税和增值税0.6万元,该企业已按规定补缴。

    根据以上材料,回答下列问题:

    1.该企业缴纳城建税的适用税率是( )。

    A.1%

    B.3%

    C.5%

    D.7%

    2.该企业缴纳城建税可作为计税依据的税种是( )。

    A.消费税

    B.增值税

    C.车船使用税

    D.土地使用税

    3.该企业12月份应缴纳的城建税是( )。

    A.14000元

    B.21000元

    C.21350元

    D.21910元

    4.该企业12月份应补缴的城建税为( )。

    A.60元

    B.180元

    C.300元

    D.420元

    5.下列关于教育费附加的说法不正确的是( )。

    A.教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人

    B.教育费附加与增值税、消费税、营业税同时缴纳

    C.现行教育费附加征收比率为5%

    D.该企业12月应缴纳的教育费附加为9000元

    标准答案:D,AB,B,D,C

    解析:1、答案:D

    解析:城建税实行地区差别比例税率,按照纳税人所在地的不同,税率分别为:

    (1)纳税人所在地在市区,税率为7%;

    (2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

    (3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。

    2、答案:AB

    解析:城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”金额,即消费税、增值税、营业税税额。不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者缴纳的“三税”。

    3、答案:B

    解析:城建税应纳税额=纳税人实际缴纳的“三税”税额×适用税率=(20万元+10万元)×7%=21000元。

    4、答案:D

    解析:该企业12月份应补缴的城建税=该企业12月份应补缴的“三税”金额×适用税率=0.6万元×7%=420元。但纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。

    5、答案:C

    解析:现行教育费附加征收比率为3%.应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税、营业税税额×征收比率。

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