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09年初级财税辅导练习题(七)

2009-02-26 09:05  来源:    纠错 打印 收藏   

    案例分析题:

    某市生产电子出版物的公司,2003年10月发生以下业务:

    (1) 销售给本市各商场只读光盘10000张,每张只读光盘的单价为8元,并据此开具了增值税专用发票,双方已做账务处理。在销售过程中因为质量问题被退回50张,并收到了购买方的进货退出证明单。

    (2)销售给批发商各类电子出版物,价税合计60.84万元,其中含不单独记账核算的押金0.84万元。

    (3)采取以物易物方式与生产空白光盘的企业进行交换,双方均开具了增值税专用发票,发票上记载的金额为12万元,空白光盘已经验收入库。

    (4)无偿赠送给某重点中学照片光盘100张,其成本价为每张3元。

    (5)从国外购进1台检测设备,其完税凭证上的完税价格为20万元。货物报关完税后运回公司,支付给承运部门的运费0.2万元。

    (6)当月还购进空白光盘10000章,增值税专用发票上注明每张单价0.8元。进货时支付给承运部门的运费0.1万元,取得符合规定的货物运输发票。卸货时因为野蛮装卸损失了100张。

    已知该企业当月取得的增值税专用发票均于当月通过认证。

    要求根据以上资料,计算并回答下列问题:

    1.当月销售额合计( )元。

    A.719900

    B.719930

    C.720330

    D.600330

    2.购进空白光盘的进项税额转出额( )元。

    A.14.3

    B.13.6

    C.12.9

    D.20.6

    3.当月应纳增值税( )元。

    A.100571.70

    B.100567.30

    C.100572.40

    D.120972.40

    4.即征即退增值税为( )元。

    A.71990

    B.78976.32

    C.79236.30

    D.79596.93

    标准答案:B,A,C,B

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