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2001年浙江公务员考试(机关工作人员)财税专业试卷

2009-06-12 10:43  来源:       我要纠错 | 打印 | 收藏 | | |

  注意:

  本卷分客观题和主观题两部分,总分150分,考试时间2.5小时; 客观题部分的答案必须用2B铅笔填涂在答题卡上,在试卷上作答无效;主观题部分用钢笔或圆珠笔直接在试卷上作答。

  客观题部分(一、二、三大题)

  一、单项选择题(以下各题的备选答案中都只有一个是最符合题意的,请将其选出,并在答题卡上将对应题号后的相应字母涂黑。每小题1.5分,共45分)

  1.当纳税人提供营业税应税劳务和销售不动产的价格明显偏低,需用组成计税价格作为计税依据时,其组成计税价格是:

  A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)×(1-营业税 税率)

  B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税 税率)

  C.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)×(1+营业税 税率)

  D.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税 税率)

  2.在税收执法过程中,由于直接执法人员过错而造成审核人。批准人过错的,以:

  A.直接执法人员为过错主要责任人,审核人。批准人负连带责任

  B.直接执法人员为过错责任人

  C.审核人。批准人为过错的主要责任人,直接执法人员负连带责任

  D.审核人。批准人为过错责任人

  3.某纳税人规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记,今年2月份停止经营,该纳税人应当在宣告之日起 内申报办理注销登记。

  A.60日

  B.15日

  C.30日

  D.10日

  4.从事生产经营的纳税人的帐簿。会计凭证。完税凭证及其他有关纳税资料一般应保存:

  A.3年

  B.5年

  C.10年

  D.15年

  5.下列不符合开具发票要求的是:

  A.发票在本地使用

  B.发票多联一次复写填开

  C.工业企业销货由销售部门填开

  D.超限额填开

  6.由于纳税人。扣缴义务人和其他税务当事人原因少缴税款的,税务机关可以追征税款的最长期限一般为:

  A.3年 B10年

  C.5年

  D.1年

  7.建筑安装单位专设车间生产预制构件自用或对外销售,能分别核算的,应:

  A.合并征收营业税

  B.合并征收增值税

  C.分别计征营业税和增值税

  D.营业税和增值税都不征收

  8.个体工商户发生的公益捐赠,可以在应纳税所得额 的范围内扣除。

  A.5%

  B.10%

  C.20%

  D.30%

  9.企业开办期间发生的各项费用通过 核算。

  A.制造费用

  B.管理费用

  C.待摊费用

  D.递延费用

  10.企业在计算应纳税所得额时,提取的职工工会经费。职工福利费。职工教育经费可以按计税工资总额,分别以下列比例计算扣除:

  A.5%.14%.1.5%

  B.2%.14%.1.5%

  C.2%.10%.3%

  D.5%.10%.3%

  11.个人将房屋出租取得的租金收入,不需缴纳:

  A.营业税

  B.房产税

  C.契税

  D.个人所得税

  12.企业发生的固定资产和流动资产盘亏净损失,经批准可以:

  A.冲减实收资本

  B.作营业外支出

  C.冲减资本公积

  D.作其他业务支出

  13.企业如果由个人承包经营,但不改变工商登记,则所得税的纳税人是:

  A.承包者

  B.承包者个人缴纳个人得得税,发包企业缴纳企业所得税

  C.发包企业

  D.承包个人和发包企业各缴一半

  14.税法规定企业在计算所得额时应采用:

  A.权责发生制

  B.收付实现制

  C.A与B任选

  D.既非A也非B

  15.由于纳税人逾逃税款而少缴税款的,税务机关可以追缴税款的最长期限是:

  A.3年

  B.5年

  C.10年

  D.无限期

  16.某公司为已经办理税务登记的企业,今年3月经有关部门批准增值注册资金,该企业应当办理:

  A.开业税务登记

  B.注销税务登记

  C.变更税务登记

  D.注册税务登记

  17.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 内,将其财务会计制度和财务会计处理方法报税务机关备案。

  A.10日

  B.15日

  C.20日

  D.30日

  18.某县地税局有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为,该地税局应采取的措施为:

  A. 责令限期缴纳税款

  B.责令纳税人提供纳税担保

  C.暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  D.扣押。查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品。货物

  19.某私营企业是以货物生产为主兼营非应税项目的纳税人,则 办理发票领购手续。

  A.必须到当地国税主管机关

  B.必须到当地地税主管机关

  C.可以选择到国税或地税主管机关

  D.必须分别到国税和地税主管机关

  20.税务机关派出的人员进行一般税务稽查时,应当出示 ,并有责任为被查人保守秘密。

  A.检查通知书

  B.检查存款帐户许可证明

  C.税务检查证

  D.税务局介绍信

  21.个体工商业户发生的与生产经营有关的业务招待费可以在收入总额的内据实扣除。

  A.1%

  B.1.5%

  C.3%

  D.5%

  22.某运输公司对收到的装卸收入5000元作账务处理,借:银行存款5000元,贷:营业外收入5000元会使企业:

  A.营业税和所得税不变

  B.偷逃营业税但多缴所得税

  C.偷逃所得税但不偷逃营业税

  D.偷逃所得税和营业税

  23.印花对记载资金的帐簿的计税依据是:

  A.“实收资本”和“资本公积”之和

  B.账簿的件数

  C.固定资产和流动资产之和

  D.本年利润

  24.下列个人所得在计算应纳个人所得税时,按月减除费用800元的是:

  A.个体工商户生产经营所得

  B.财产转让所得

  C.劳务报酬所得

  D.承包承租经营所得

  25.纳税人缴纳的房产税属于:

  A.经营成本

  B.经营费用

  C.管理费

  D.待摊费用

  26.下列税种属于地方税的有:

  A.营业税

  B.增值税

  C.消费税

  D.关税

  27.自制。自建的固定资产按 计价。

  A.评估价

  B.重置价

  C.同类产品的市场销售价

  D.实际发生的成本

  28.对县级政府颁发的教育方面的奖金:

  A.征收个人所得税

  B.免征个人所得税

  C.减半征收个人所得税

  D.适当减征个人所得税

  29.下列个人所得中属于“一次收入奇高”而需要加成征收的有:

  A.稿酬所得

  B.利息。股息。红利所得

  C.劳务报酬所得

  D.偶然所得

  30.个人中奖收入15000元,将其中5000元捐赠给社会福利院,他应纳个人所得税为:

  A.2000元

  B.1400元

  C.1600元

  D.100元

  二、多项选择题(以下各题的备选答案中都有两个或两个以上是符合题意的,请将它们选出,

  并在答题卡上将对应题号后的相应字母涂黑。多选。错选均不得分,少选的选对一个得0.5分,每小题2分,共30分)

  31.下列税金可以在计征企业所得税时直接从销售收入中扣除的有:

  A.消费税

  B.增值税

  C.城镇土地使用税

  D.土地增值税

  32.对下列税务行政行为提起诉讼时,必须复议前置的有:

  A.征收税款

  B.罚款

  C.加收滞纳金

  D.扣押物品

  33.纳税人在税务机关办理税务登记时,应办理税务登记的情形有:

  A.纳税人经营地迁出主管税务机关所在地

  B.纳税人合并

  C.纳税人经有关部门批准撤销

  D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照

  34.税务机关有权核定应纳税款的情形有:

  A.依照税收征管法可以不设帐簿的

  B.依照税收征管法应设置帐簿但未设置帐簿的

  C.虽设置帐簿但帐目混乱,难以查帐征收的

  D.发生纳税义务,未按规定期限办理纳税申报,经税务机关责令申报,逾期仍不申报的。

  35.税务检查人员在进行税务检查时,应遵守的规定有:

  A.必须出示有效的证件

  B.所查阅的资料或询问的话题必须与纳税事项有关

  C.特殊检查行为必须征得省以上税务局长的批准

  D.为纳税人保密

  36.下列个人所得项目应征个人所得税的有:

  A.保险赔款

  B.存款利息收入

  C.劳动报酬收入

  D.国库券利息收入

  37.下列个人所得项目应按“工资。薪金所得”征税的有:

  A.由汽车出租单位将汽车出租给驾驶员,汽车驾驶员的客货营业收入

  B.从事个体出租车营运取得的收入

  C.出租车归个人所有,但挂靠出租车公司经营,上交管理费的出租车营运所得

  D.个体出租车者将车辆晚间租给某驾驶员,该驾驶员的营运所得

  38.下列项目在财务上可以记入营业外支出,但在税法上不得在所得税前扣除:

  A.银行罚息

  B.卫生防疫站的罚款

  C.违反合同支付的违约金

  D.工商局罚款

  39.企业发生的借款利息支出,在计算应纳税所得额时可以扣除的有:

  A.筹办期间发生的借款利息支出

  B.在生产经营期间向金融机构借款的利息支出

  C.固定资产建造安装期间发生的借款利息支出

  D.固定资产竣工交付使用后继续发生的借款利息

  40.下列应税营业额确定正确的有:

  A.金融机构转贷外汇业务,以贷款利息减去借款利息后的余额

  B.从事融资业务的,其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额

  C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,其营业额为贷款利息减去存款利息的余额

  D.从事安装工程作业的,若所安装的设备价值作为安装工程产值的,其营业额应包括设备价款

  41.下列项目属于资源税征收范围的有:

  A.矿泉水

  B.煤炭

  C.盐

  D.石油

  42.下列行为属于未按规定接受税务机关检查发票的有:

  A.隐瞒真实情况

  B.拒绝接受发票换票证

  C.拒绝提供有关资料

  D.拒绝回答有关发票问题的询问

  43.税收保全措施包括:

  A.责成纳税人限期纳税

  B.责成纳税人提供纳税担保

  C.以局面形式通知银行暂停支付相当于应纳税款的存款

  D.查封扣押纳税人相当于应纳税款的商品。货物和其他财产

  44.预算外资金的特点是:

  A.财政性

  B.专用性

  C.分散性

  D.外在性

  45.下列支出项目属于财政转移性支出的有:

  A.补助下级支出

  B.向外国政府的捐赠支出

  C.债务利息支出

  D.灾害救济支出

  三、判断题(判断下列各题对错,并在答题卡上将对应题号后的相应符号涂黑。对的涂“√”,错的涂“×”,每小题1分,共15分)

  1.企业发生的赞助和公益捐赠可以在不超过所得额3%的范围内在所得税前扣除。

  2.对不在中国设立机构场所的外国企业,虽然不是中国的企业,但也要征收20%的予提所得税。

  3.税务机关作出的所有处罚都必须进行听证,否则无效。

  4.税务行政赔偿的主体是国家。

  5.。装簧公司采取包工包料方式为用户提供装修服务,属于混合销售,应计征营业税。

  6.跨省。市。县提供各种应税劳务的,都应向劳务发生地税务机关申报纳税。

  7.同一作品在报刊上连载取得的收入,应将全部收入作为一次收入计证个人所得税。

  8.如果扣缴义务人应扣未扣。应收未收税款,则扣缴义务人必须负责缴纳应扣未扣。应收未收的税款。并承担相应的滞纳金和罚款。

  9.印花税征税范围内的帐簿是按一级科目设置的帐簿,不包括按二级。三级科目设置的明细帐簿。

  10.由于车船使用税记入“管理费用”科目,所以不影响应纳税所得额。

  11.我国目前的税务行政复议范围只包括具体税务行政行为。

  12.税务机关采取强制执行措施时,应查封。扣押。拍卖其相当于应纳税款。滞纳金和罚款的商品。货物或其他财产,以拍卖所得抵缴税款。滞纳金和罚款。

  13.凡租入的固定资产均应计提折旧。

  14.企业将资金借与他人使用而收取的利息,因冲减“财务费用”,所以不征收营业税。

  15.如果雇主为雇员负担个人所得税的,则应由雇主按向雇员支付的净所得及其适用税率计算代缴的个人所得税。

  主观题部分(四。五。六大题)

  四、简答题(每小题5分,共20分)

  1. 为什么说税率是税制的中心环节?

  2. 价内税和价外税的不同点有哪些?

  3. 简述对收入征收的替代效应和收入效应。

  4. 简述会计利润总额与应纳税所得额的区别。

  五、综合业务题(20分)

  1.某市郊水泥厂2000年第3季度有关经济业务会计账面数据如下:

  (1)销售水泥收入1200万元(不含增值税)

  (2)产品销售成本800万元

  (3)销售费用20万元,管理费用116万元,财务费用64万元

  (4)应缴增值税36万元

  (5)营业外收入7.2万元,营业外支出6万元。 税务机关在企业所得税检查时已发现如下事项:

  (1)企业将成本为10万元,销售价格为14万元的自产品用于本企业在建工程,会计分录为: 借:长期投资

  10万元 贷:产成品

  10万元

  (2)营业外收入中有没收包装物押金5.85万元,企业会计分录为:

  借:其他应付款

  5.85万元

  贷:营业外收入

  5.85万元

  (3)企业职工200人,第3季度实际发放工资总额77.6万元,并依此工资总额提取职工教育经费。工会经费和职工福利费。

  (4)融资租赁租入不需安装的固定资产设备一台,价款120万元,9月份支付了第一次租赁费16万元。企业于支付租赁时的分录为:

  借:管理费用

  16万元

  贷:银行存款

  16万元

  要求:

  (1)请进一步对上述资料进行检查,核实应纳税所得额(税前扣除的项目以《企业所得税条例》及其实施《细则》规定的全国统一的扣除项目为准)和应纳所得税额;

  (2)调整有关分录

  六、计算题(共20分。)

  1.市区某个人出租房屋取得全年租金收入30,000元,应向税务机关缴纳哪几种税?各缴纳多少?(7分)

  2.某城关镇家具厂(系增值税一般纳税人)97年对外销售产品(非应税消费品)取得不含增值税的销售收入260万元,发生产品销售成本165万元,全年购进生产用货物140万元,支付增值税进项税额25万元(均取得增值税专用发票),发生销售费用10万元,管理费用12万元,财务费用5.8万元,取得营业外收入7万元,发生营业外支出3万元,(其中属于税收滞纳金支出的为0.4万元,属于直接对外捐赠支出的为1.6万元)。企业全年实发工资64万元,但税务部门核定的计税工资为60万元,企业按实发工资计提了职工福利费。工会经费和职工教育经费。请计算应纳多少企业所得税。(6分)

  3.某技术员在一家设计所工作,本月取得工资收入3600元,另从一家建设单位取得图纸设计收入3200元,按协议规定,税款由支付单位承担。(个人所得税的税率:工资薪金所得2000-5000元的,税率为15%,速算扣除数为125元,劳务报酬所得的所得税税率为20%),试计算该个人应纳个人所得税多少。(7分)

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