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财会部门支付建设资金必须符合的程序

2010-06-09 15:56【 】【我要纠错】  来源:

  经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查;实行工程监理制的项目须监理工程师签字。

  有关业务部门审核。经办人审查无误后,应送有关业务部门和财务部门负责人审核。

  单位领导核准签字。

  会计人员对价款结算手续的完备性、审批程序的规范性等进行审核。 

 (3)凡存在下列情况之一的,财会部门不予支付建设资金

  1)违反国家法律、法规和财经纪律的;

  2)不符合批准的建设内容的;

  3)不符合合同条款规定的;

  4)结算手续不完备,支付审批程序不规范的;

  5)不合理的负担和摊派

  4.5(掌握)建设项目各项资金支付的管理  

  (1)前期工作费用使用管理

  开工建设前进行项目规划、可行性研究报告、初步设计等前期工作所发生的费用。

  项目立项前的前期工作费,由负责此项工作的项目主管部门,按照下达的年度投资计划和基本建设支出预算、批准的前期工作内容、工作进度进行支付;

  项目立项后的前期工作费,由建设单位负责使用和管理,按勘察设计合同规定的条款支付。

  (2)项目建设管理费的使用管理

  新建的建设项目,经批准单独设置管理机构的,可以按规定开支项目建设单位管理费;  未经批准单独设置管理机构而又确需发生管理费用的,经主管部门审核,报相关部门批准后方可开支。

  (3)工程价款的支付管理

  工程价款按照建设工程合同规定条款、实际完成的工作量及工程监理情况结算与支付。

  设备、材料货款按采购合同规定的条款支付。

  (4)预付款的管理

  合同中应详细注明预付款的金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式等项内容。

  (5)质量保证金的管理  质量保证金按规定比例提留;

  在质量保证期满、经有关部门验收合格后,按合同规定条款支付。合同中应详细注明质保金的金额(或比例)、扣付时间和扣付方式等项内容。

  (6)基本预备费的管理

  其额度应严格控制在概预算所列的金额之内。

  4.6(熟悉)建设项目资金使用报告制度

  (1)建设项目资金使用的信息管理

  (2)建立重大事项报告制度。下列情况建设单位应及时报告上级主管部门:

  配套资金严重不到位;

  一次性金额较大的资金使用或者在短期内累计较大的资金使用;

  较大金额索赔;

  审计发现的重大违纪问题。

  建设项目竣工财务决算和资产交付

  5建设项目竣工财务决算和资产交付

  5.1(掌握)建设项目竣工财务决算编制的基本原则与要求

  (1)竣工决算编制的基本原则

  建设项目竣工时,应编制建设项目竣工财务决算。

  建设周期长、建设内容多的项目,单项工程竣工,具备交付使用条件的,可编制单项工程竣工财务决算;建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决

  算。

  尾工工程超过项目投资总概算5%,不能编制建设项目竣工财务决算。

  (2)对竣工决算报告的基本要求

  各编制单位要认真执行有关的财务核算办法,严肃财经纪律,实事求是地编制建设项目竣工财务决算,做到编报及时,数字准确,内容完整。

  建设单位及其主管部门应加强对建设项目竣工财务决算的组织领导,组织专门人员,及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位。

  建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。竣工财务决算未经批复之前,原机构不得撤销,项目负责人及财务主管人员不得调离。

  5.2(掌握)建设项目竣工财务决算报告的内容组成

  (1)建设项目竣工财务决算报表的组成

  建设项目概况表;

  建设项目竣工财务决算表;

  建设项目交付使用资产总表;

  建设项目交付使用资产明细表。

  (2)竣工财务决算说明书的内容

  建设项目概况;

  会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况;

  建设结余资金等分配情况;

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