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银行高管薪酬是糊涂账

2010-04-15 14:14 【 】【我要纠错】  来源:

  “高薪”已经成为上市银行每次公布年报时吸引众多关注目光的“固定节目”,频频曝出形形色色的高薪不仅招来了各种各样的质疑,并且牵动了市场上众多投资者敏感的神经。记者从年报上的简单数据出发,经深入采访发现,处于收入金字塔底层的大多数银行基层人员事实上与高薪无缘,只有顶层的少部分银行高管的薪酬才称得上是名副其实的“高薪”。上市银行“高薪”俨然成为了一道独特的“风景”,不仅背后暗藏着诸多“玄机”,而且“高薪”究竟有多少?已成为一笔越来越难看懂的糊涂账。

  「年报看景」

  真实薪酬到底有多少?

  年报对高管薪酬未作详细交代

  “今年好几家银行公布的高管薪酬乍一看怎么大跳水呢?不过细细研究才发现根本没这么简单,而且是越看越看不懂,越研究越糊涂。”资深股民章先生对记者表示,往年银行公布的年报上对董事等高管的薪酬都有详细具体的“交代”,每位董事从上市公司拿了多少薪水都会一一列出。

  但在不少银行今年公布的2009年报上,高管的真实薪酬成了一个“未知数”。章先生多次试图向上市公司了解但一无所获,只能无奈地感叹:“照理说,我作为股东掏钱给银行那些高管发薪水,难道就连发了多少钱也没有权利知道吗?高管薪酬岂不是成了一笔糊涂账吗?”

  “现在外面都在说我们行的人均年薪超过30万,其实这个数字根本没有什么实际意义。”沪上一家法人银行负责人力资源业务的相关人士对记者解释,代表该行大多数普通员工实际税前收入水平的数字绝对没有超过20万,并且还列出他自己的工资流水作为证明。所以,将年报上应付薪酬与员工总数相除的计算方法过于简单,由此得出的银行人均年薪明显“虚高”,导致实际的统计意义失真。只有在剔除少部分银行高管的“天价”薪酬后,才能得到真实的平均年薪,反映大多数银行从业者的实际收入水平。

  该银行人士坦言:“别说是一般股民了,即使是业内人士看银行高管薪酬的糊涂账也是一头雾水,因为年报上公布的有效数据越来越少。结果大多数普通银行员工虽然没拿那么多,但也莫名其妙地被戴上了所谓高薪的帽子。而事实上,不少外企员工和公务员的收入水平都在银行一般员工之上。”

  「监管新政」

  高管薪酬普遍大幅降低?

  账面做低可隐藏40%绩效薪酬

  根据最新统计显示,工行董事长姜建清的薪酬从2008年的161万元下降43.4%至2009年的91.1万元,工行行长杨凯生的薪酬从2008年的153.5万元下降43.3%至2009年的87.1万元;建行董事长郭树清的薪酬从2008年的160.4万元下降43.6%至2009年的90.6万元,建行行长张建国的薪酬从2008年的159.6万元下降44.7%至2009年的88.2万元;中行董事长肖钢的薪酬从2008年的150.7万元下降49.6%至2009年的75.9万元,中行行长李礼辉的薪酬从2008年的154.4万元下降51.1%至2009年的75.5万元。

  “看上去这些大银行的高管薪酬差不多都拦腰一刀,但其实这只是为了迎合监管需要而做低的。”一家国有控股大银行总行办公室人士张先生向记者透露,银监会在今年3月初发布实施《商业银行稳健薪酬监管指引》,商业银行的基本薪酬一般不高于其薪酬总额的35%.而绩效薪酬主要根据当年经营业绩考核结果来确定,商业银行主要负责人的绩效薪酬根据年度经营考核结果,在其基本薪酬的3倍以内确定。

  另外根据规定,虽然基本薪酬是按月支付,但商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工,其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式,且延期支付期限一般不少于3年,其中主要高级管理人员绩效薪酬的延期支付比例应高于50%,有条件的应争取达到60%.所以,以上大银行高管薪酬看似被“腰斩”,但其实并未将大部分绩效薪酬计算在内,而且通过表面上的“做低”很可能明降暗升。

  “高管薪酬以前一次性支付时清清楚楚,但现在成为一个未知数,外人看起来当然就像一笔糊涂账。”银行业内资深人士张先生表示,银行高管薪酬现在虽然实行分期支付,但根据规定应该在年报中公布拟定的总薪酬,可是多家银行的年报只是“暧昧”地表示根据国家有关部门的最新规定,高管的最后总薪酬正在确认过程中,其余部分待确认后再行披露。

  「业绩表现」

  高额年薪有业绩支撑?

  上市银行净利增速“大滑坡”

  2009年报令大多数上市银行难以回避的尴尬是,净利润增速普遍出现“大滑坡”。例如,工行2009年净利润增幅16.3%低于2008年的35.2%;建行2009年净利润增幅15.29%低于2008年的34%;浦发银行2009年净利润增幅5.6%低于2008年的127%;南京银行2009年的净利润增幅6.08%低于2008年的60.1%;华夏银行2009年的净利润增幅22.45%低于2008年的46.15%.

  当绝大多数市场人士对上市银行盈利增幅明显下降都“大跌眼镜”时,不少股份制银行的高管薪酬整体上呈现出“只涨不跌”的格局。一家上市银行负责投资者关系工作的负责人陈先生对记者坦言:“最近年报发布了以后,不少股民都纷纷打电话来质疑,既然净利润增幅下滑这么多,高管薪酬凭什么能涨这么多?因为银监会的规定是商业银行支付薪报要和经营成果挂钩,我答复投资者的时候也只能敷衍一下了事。”

  「横向比较」

  高管薪酬内外有别?

  参照国外标准用高薪吸引人才

  “外来的和尚好念经”这句话同样也适用在银行高管薪酬上,商业银行引进的外籍或外聘高管薪酬明显高出一大截。例如深发展董事长法兰克?纽曼的去年薪酬为1740万元,中国银行信贷风险总监詹伟坚的去年薪酬为651.2万元,宁波银行副行长邱少众的去年薪酬为616万元。

  不过,多家券商的银行业分析师在接受记者采访时都认为银行高管薪酬应该“内外有别”,目前争议最大的是国内银行本土高管的薪酬。因为银行通常在个别重要业务岗位上为吸引海外人才加盟,确定薪酬时会参考国外银行业的通行标准。以上国内银行的外籍或外聘高管薪酬与国外相比也只是处于中等水平,例如深发展的“老外”董事长去年薪酬折合约250万美元,而华尔街的银行董事长年收入动辄在千万美元以上。

  专家解读

  薪酬分期支付可变相避税

  面对今年上市银行年报,市场上的质疑声仍然一片,既有质疑高管薪酬通过“做低”可能明降暗升,更有质疑高管薪酬通过分期支付来变相避税。高管薪酬对外成为越来越难看懂的“糊涂账”,对内则成为了一场精巧设计的“数字游戏”。

  “银行高管的薪酬分拆成几笔发放,在一定程度上可以变相避税。”一家合资基金的研究员刘先生分析,例如一笔200万的高管年薪如果一次性发放,那么在大约交税71万后实得约129万左右;但如果分拆成两笔100万在不同年度分别发放的话,因为对应的税率不同,那么大约交税的额度可以降到55万左右,高管实际税后收入就能增加到145万左右。

  上海财经大学财政系的税收专家王瑶认为,银行年报未披露具体年薪,一方面是希望能“低调行事”。虽然已经有一系列措施限制高管年薪,但缺少客观评价机制会导致年薪“失控”,而这种“失控”的数据难以见诸报表,这可能是银行高管年薪数据“缺席”的一个重要原因。

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